Image by Steve Buissinne from Pixabay
Podjęcie pracy za granicą wiąże się zwykle z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego w kraju zatrudnienia, a proces ten różni się w zależności od tego, czy praca była wykonywana w Niemczech, Holandii, Austrii czy Belgii. Poniżej przybliżamy trzy zagadnienia, które najczęściej pojawiają się przy rozliczeniach zagranicznych, niezależnie od tego, w jakim kraju dana osoba podjęła zatrudnienie.
Podjęcie pracy za granicą wiąże się zwykle z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego w kraju, w którym faktycznie wykonywano pracę, niezależnie od tego, czy dana osoba planuje wrócić do Polski, czy pozostać za granicą na dłużej. Rozliczenia z zagranicy wymagają skompletowania kilku podstawowych dokumentów – karty podatkowej wystawionej przez zagranicznego pracodawcę, potwierdzającej wysokość zarobków oraz pobranych zaliczek na podatek, a także zaświadczenia o dochodach uzyskanego w polskim urzędzie skarbowym, jeśli w danym roku podatkowym uzyskiwano dochody również w Polsce. Zakres wymaganych dokumentów różni się w zależności od kraju, w którym wykonywano pracę – inne wymogi obowiązują przy rozliczeniu z Niemiec, inne z Holandii, Austrii czy Belgii. Prawidłowe skompletowanie dokumentacji na wczesnym etapie pozwala uniknąć opóźnień w rozpatrywaniu wniosku przez zagraniczny urząd skarbowy oraz zmniejsza ryzyko konieczności uzupełniania brakujących informacji już po złożeniu deklaracji podatkowej. Osoby, które nie zachowały części dokumentów z okresu zatrudnienia, mogą zazwyczaj wystąpić o ich duplikaty bezpośrednio do byłego pracodawcy lub zagranicznego urzędu skarbowego, choć wiąże się to z dodatkowym czasem oczekiwania na komplet dokumentacji. Dlatego warto zachowywać kopie wszystkich dokumentów związanych z zatrudnieniem za granicą jeszcze przed powrotem do Polski, co znacząco ułatwia i przyspiesza całą procedurę rozliczeniową w kolejnych latach.
Jednym z pytań, które najczęściej pojawia się przy rozliczeniu zagranicznego podatku, jest to, jak długo czeka się na zwrot podatku z niemiec. Czas oczekiwania na decyzję niemieckiego urzędu skarbowego zależy od wielu czynników – obciążenia danego urzędu, kompletności złożonej dokumentacji oraz okresu podatkowego, którego dotyczy rozliczenie. W praktyce cała procedura, od momentu złożenia deklaracji do otrzymania decyzji podatkowej, trwa zazwyczaj od kilku do kilkunastu tygodni, choć w niektórych przypadkach może się wydłużyć nawet do kilku miesięcy. Nadpłacony podatek z Niemiec można odzyskać do czterech lat wstecz, co oznacza, że osoby, które nie rozliczyły się od razu po zakończeniu pracy, wciąż mają możliwość złożenia zaległej deklaracji za wcześniejsze lata podatkowe. Warto też pamiętać, że jeśli kwota wskazana w decyzji podatkowej różni się od wcześniejszych wyliczeń, istnieje możliwość złożenia odwołania w wyznaczonym terminie. Wysokość samego zwrotu zależy od wielu czynników – wysokości uzyskanego dochodu, zastosowanej klasy podatkowej oraz ewentualnych ulg, do których dana osoba jest uprawniona, dlatego dwie osoby pracujące w podobnych warunkach mogą otrzymać różne kwoty zwrotu. Dodatkowym czynnikiem wpływającym na wysokość zwrotu bywa też liczba dni przepracowanych w danym roku podatkowym oraz ewentualne przerwy w zatrudnieniu, które warto uwzględnić już na etapie wstępnej kalkulacji.
Osoby, które pracowały w Holandii, mogą ubiegać się nie tylko o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego, ale też o dodatkowe świadczenia przewidziane w holenderskim systemie podatkowym. rozszerzony zwrot podatku z holandii obejmuje zazwyczaj również dopłatę do ubezpieczenia zdrowotnego, znaną jako Zorgtoeslag, a w przypadku osób posiadających dzieci – dodatek rodzinny wypłacany przez holenderski odpowiednik polskiego świadczenia rodzinnego. Aby ubiegać się o pełen zakres świadczeń, konieczne jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej okres zatrudnienia, wysokość składek ubezpieczeniowych oraz, w przypadku dodatku rodzinnego, aktów urodzenia dzieci wraz z tłumaczeniem. Holenderski urząd skarbowy rozpoczyna rozpatrywanie deklaracji za dany rok podatkowy od marca roku następnego, a termin złożenia wniosku zależy od tego, czy dana osoba była zameldowana na terenie Holandii w okresie zatrudnienia, czy nie. Warto też zaznaczyć, że nadpłacony podatek z Holandii można odzyskać do pięciu lat wstecz, co daje więcej czasu na uporządkowanie zaległych rozliczeń niż w przypadku niektórych innych krajów Unii Europejskiej. Osoby planujące złożenie zaległych deklaracji za kilka lat wstecz powinny liczyć się z tym, że dla każdego roku podatkowego mogą obowiązywać nieco inne stawki i progi, dlatego warto rozliczać poszczególne lata oddzielnie.
